Что будет, если выручку отразить как займ

Скрыть выручку компании с помощью фиктивного договора займа — не самая лучшая идея. Однако такие мысли иногда приходят руководству организаций. Например, чтобы не лишиться УСН из-за превышения доходного лимита.

Дело в том, что согласно пп.10 п.1 статьи 151 НК РФ средства, которые компания получает по договорам займа или кредита, не нужно учитывать в составе доходов налоговой базы. Но сделка не должна быть «серой».

Схемы с подобными фиктивными сделками ФНС давно известны, и если она будет выявлена, доказать обратное будет крайне сложно.

ФНС переквалифицирует сделку, средства, которые прошли по договору займа, будут учтены в доходах, налоги доначислят.

Как ФНС узнает, что договор фиктивный: 6 признаков

Чтобы убедиться, что договор займа реален, сотрудники ФНС его тщательно изучат. Есть порядка шести признаков, которые укажут на фиктивность документа:

• заёмщик и займодавец взаимозависимы;
• в договоре указаны нестандартные сроки возврата, не указаны встречные обязательства, за невозврат «займа» предусмотрена мягкая ответственность и т.п;
• в договоре не предусмотрены проценты за пользование «займом», либо их размер минимален;
• у заёмщика есть непогашенные долги перед займодателем;
• есть другие договоры, заключённые между заёмщиком и займодателем (например, на поставку товара);
• сумма заёмных средств и сроки их перечисления совпадают с суммой и сроками по другому договору (например, той же поставки).

Суды в большинстве подобных случаев встают на сторону налоговиков. От подобных схем лучше отказаться.