Деофшоризация: как устранить прошлые ошибки КИК и не допустить новых? Семинар в Санкт-Петербурге

Проблема 1. Фактический получатель дохода (займы и дивиденды). Применение сквозного подхода.

• Какой пакет документов должен получить налоговый агент для применения льготы, если получатель дохода а) взаимозависимое лицо, б) третье лицо?
• Почему концепция применяется к сделкам, совершенным ранее вступления закона в силу?
• Как уменьшить риски применения концепции к сделкам, которые уже совершены и отражены в отчетностях российской и иностранной стороны?
• Применение сквозного подхода при выплате дивидендов – новый режим экономии.
• Сквозной подход и льгота СИДН для прямых инвестиций при выплате дивидендов - как обойти коллизию или придется отказаться от субхолдингов?
• Как теперь выглядит безопасная структура финансирования и выплаты дивидендов?
• Анализ комментариев к МК ОЭСР (ст.10-12) и доклада Double Taxation Conventions and the Use of Conduit Companies

Проблема 2. Правила КИК и налоговое резидентство юридических лиц.

• Какие решения стал применять бизнес?
• Насколько высок риск признания компании, по которой подано уведомление о КИК, налоговым резидентом РФ?
• Переоценка активов КИК (Step-up/revaluation) как новый путь оптимизации
• Когда наступает уголовная ответственность в случае нарушения правил КИК?
• Не проводить 183 дня ни в одной из стран – решение или риск?
• Когда смена налогового резидентства и редомицилиация помогают сэкономить на налогах?

Проблема 3. Интеллектуальная собственность (роялти).

• Изменение льготных режимов налогообложения IP Box в ЕС (modified nexus approach)
• Тест на установление экономического собственника дохода (согласно Action 8 BEPS) и функциональный анализ
• Какие компании выгодно теперь делать хранителями товарных знаков и ноу-хау?

Проблема 4. Обмен информацией.

• Автоматический обмен информацией MCAA и CRS – механизм работы
• Какие страны с наибольшей вероятностью начнут обмениваться информацией о бенефициарах с РФ
• Когда информация о бенефициарах не будет включаться в автоматический обмен?
• Обмен информацией по запросу – примеры, механизм и сроки получения ответов

Проблема 5. MLI: ограничения для применения льгот по СИДН.

• Основные положения Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI) и порядок их применения государствами
• Применение положений MLI на примере СИДН с ключевыми юрисдикциями (Нидерланды, Кипр, Гонконг, Германия, Великобритания)

Проблема 6. Изменение подходов к толкованию права судами в РФ.

• Применение доктрины необоснованной налоговой выгоды к ранее привычным решениям
• Превалирование существа над формой – новый механизм борьбы с налоговыми злоупотреблениями
• Анализ судебной практики
• Комментарии ОЭСР, план BEPS, научные доктрины и другие источники права, к которым стали обращаться суды
• Массовый директор и адрес компании как презумпция виновности

Проблема 7. Банковские счета.

• Остались ли банки, которые открывают счета на компанию из безналоговой юрисдикции?
• В каких банках наиболее лояльный compliance? Почему Чехия, Польша и Словения стали популярны?
• Может ли технология Blockchain и криптовалюта Bitcoin стать альтернативой существующей системе расчетов?
• Ужесточение требований к источникам происхождения средств, или как швейцарские банки заработают на ужесточении compliance?

• ГУСЬКОВ Александр Владимирович Руководитель практики трансфертного ценообразования IBFS United. Узнать больше Сфера профессиональных интересов: Является членом экспертного совета по налогам при Торгово-Промышленной палате, Международной налоговой ассоциации Рос-ИФА (IFA), ревизионно-аудиторской комиссии и налогового комитета Ассоциации Европейского Бизнеса (AEB), Российской Ассоциации Международного Права. Основные направления работы: трансфертное ценообразование и международное налоговое планирование. Высокий уровень компетенции и авторитет в профессиональном сообществе подтвержден активным участием в подготовке законодательных инициатив в составе рабочих групп крупнейших российских ассоциаций. Регулярно приглашается организаторами крупнейших конференций и конгрессов в РФ и СНГ в качестве эксперта. Неоднократно признавался лучшим лектором и модератором дискуссионных секций. Часто дает комментарии на РБК, Business FM и в других СМИ по актуальным налоговым вопросам. Образование: Окончил налоговый факультет Государственного Университета Управления (г. Москва) и Университет прикладных наук Германии (г. Пфорцхайм). В настоящее время кандидат в ACCA. Опыт работы: Работал в налоговых органах, а затем в банке «Ренессанс Капитал» и компании KPMG. С 2009 года возглавляет Департамент налогового консалтинга и трансфертного ценообразования в международной группе компаний IBFS United, а также выступает советником топ-менеджеров крупных корпораций по вопросам налогообложения, структурирования и защиты личного капитала и имущества.

*Скидки не суммируются.