На семинаре рассматриваются актуальные вопросы налогового законодательства, практика в области налогового структурирования бизнеса, оценка налоговых рисков структурирования холдинговых структур, а также основные тенденции в судебной и арбитражной практике.
Краткое описание
Полная программа
Преподаватели
Скидки
Место проведения
г. Москва, ул. Золотая, д. 11, бизнес-центр «Золото», 5 этаж. Всем участникам высылается подробная схема проезда на семинар.
Показать на карте
Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.
Правовое регулирование понятия «группа компаний», холдинга в правоприменительной практике.
Анализ «типичных» рисков.
Этапы возникновения групп компаний (холдинга), их признаки, виды, построение организационной структуры и финансовых потоков.
Ошибки в структурировании групп компаний (холдингов) и их последствия.
Соотношение взаимозависимости и возможных рисков.
Фактическая и юридическая группа компаний.
Сделки между аффилированными лицами.
Передача имущества, долей между компаниями группы.
Особенности построения договорных отношений.
Дивидендная политика.
Контролирующее бизнес лицо и его ответственность.
Типичные ошибки групп компаний (холдингов).
Международный опыт в построении и функционировании групп компаний.
Способы определения «неформальной» группы компании.
Методы выявления групп компаний налоговыми и правоохранительными органами.
Критерии для определения «неформальной» группы компаний, выработанные судебной и правоприменительной практикой.
Последствия признания группой: субсидиарная ответственность, последствия банкротства единицы группы, уголовное преследование, «обнуление» активов в пользу третьих лиц, применение статьи 45 НК РФ и взыскание налоговой недоимки за счет иных организаций группы.
Регламентный порядок процедур и инструменты защиты с учетом практики 2020-2021 гг.
Диверсификация и реструктуризация бизнеса, налоговый комплаенс.
Особенности проведения анализа налоговых рисков групп компаний (холдинга): анализ структуры управления и управленческих решений с учётом налоговых последствий для участников, анализ учетных процессов, анализ возможных налоговых доначислений, выявление структуры групп компаний, анализ финансовых потоков, анализ признаков взаимозависимости и аффилированности. самостоятельности и добросовестности, осмотр офисных помещений, беседа с сотрудниками, оценка информационной безопасности, проявления должной осмотрительности и оценка реальности, оценка документооборота. Оценка экономической целесообразности, деловой цели, самостоятельности и реальности. Построение матрицы рисков.
Формирование отдела налогового комплаенса, разработка профессиональных компетенций сотрудников, формирование должностных инструкций, выработка системы подчинения иных отделов, согласование принимаемых решений (документов) с отделом налогового комплаенса, выработка рекомендаций по работе внутри группы, со сторонними лицами, формирование договорной работы с учётом налоговых оговорок.
Разработка новой структуры, обеспечивающей налоговую и имущественную безопасность группы компаний. Типичные ошибки. Моделирование управления и финансовых потоков новой модели группы компаний. Моделирование формы налогового контроля за управленческими решениями. Построение бухгалтерской службы. Построение юридической и финансовой службы. Кадровая служба группы компаний. Выявление рисков в операционной деятельности новой модели.
Разработка плана диверсификации группы компаний. Финансово-экономическое обоснование новой структуры. Особенности разбивки трансформации группы на этапы. Регламентирование действий и их документационного обеспечения в целях обеспечения финансово-экономического обоснования структуры. Структурирование по субъектам. Обоснование субъектов трансформации. Моделирование контрольных мероприятий как инструмент проверки легендирования. Утверждение плана.
Трансформация бизнеса. Цикличность трансформаций. Подготовка сотрудников. Особенности обучения и внедрения. Трансформация локальных актов: типичные ошибки. Создание системы «реперных точек» трансформации модели функционирования группы компаний. Корректировка плана. Периодичности корректировок и новации в легендировании. Завершение трансформации. Оценка рисков новой структуры.
Управление финансами группы компаний.
Распределение управленческих функций между головной компанией (корпоративным центром) и дочерними предприятиями в холдинговых компаниях финансового и операционного типа.
Цели финансового менеджмента холдинга. Механизм формирования финансовой структуры холдинга.
Комплексный подход к системе управления финансами группы компаний. Особенности инструментов управления финансами в холдинге (финансовая политика, системы бюджетирования, управленческого учета, финансового контроля) и их взаимосвязь.
Организация работы финансовых служб централизованного и децентрализованного типов. Плюсы и минусы различных подходов. Централизация финансовой службы в холдинге. Модели и способы организации единой финансовой службы.
Практикум по структурированию групп компаний.
Франшизная модель и особенности ее реализации. Простое товарищество. Индивидуальные предприниматели в группах компаний и их легендирование. Производственный кооператив.
Демонстрация самостоятельности, экономической целесообразности и деловой цели. Типичные сделки и их обоснование. Инструменты защиты активов («хранитель активов», опцион, аренда с правом выкупа, лизинг, залоговые модели, обоснование «рантье»). Основные модели построения холдинговых структур в соответствии с направлениями бизнеса.
Особенности договорных конструкций в холдинге.
Вступление в хартии (ассоциации) налогоплательщиков. Формирование соглашений или внесение формулировок, связанных с налоговыми оговорками, раскрытие налоговой тайны контрагентами. Новые требования к проверке контрагентов. Особенности формирование цены по контролируемым и неконтролируемым сделкам. Особенности работы с иностранными контрагентами.
Особенности построения работы бухгалтерской службы.
Взаимозависимые лица — как основной признак холдинговых структур.
Кого признают взаимозависимыми лицами?
Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК).
Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
Сложные вопросы определения взаимозависимости лиц.
Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах?
Контролируемые сделки и связанные с ними риски.
Какие сделки признаются контролируемыми.
Последствия контролируемых сделок.
Способы работы с контролируемыми сделками, с целью снижения налоговых рисков.
Налоговый контроль неконтролируемых сделок: как обосновать рыночную цену?
Как организовать финансовые потоки в группе, чтобы снизить налоговые потери и риски.
Типы холдинговых структур.
Головная компания и бизнес-единицы. Компания сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
Вертикальная и горизонтальная интеграция.
Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, отсутствие деловой цели, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).
Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц.
Внутрифирменные услуги.
Важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 N ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения).
Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание: договор на управление; предоставление персонала (с учетом действующих ограничений в законодательстве); роялти; внутрифирменные займы. Можно ли применять беспроцентные займы?
Контролируемая задолженность (тонкая капитализация, ст. 269 НК РФ). Расчет предельных процентов. Случаи неприменения невыгодных правил о контролируемой задолженности:
дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%);
безвозмездная помощь.
Налоговые споры, характерные для холдинговых структур.
Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов?
Льготы при продаже долей и акций компании.
Схема дробления бизнеса.
Риски, связанные с дроблением: самое важное.
Дробление без спецрежимов: на что обратить внимание.
Дробление с использованием спецрежимов (УСН, ПСН).
Особенности встраивания спецрежимов в бизнес компании: как снизить налоговые риски.
Обзор судебной практики по дроблению бизнеса.
Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021 года.
Налоговый консультант, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению. Руководил крупными налоговыми проектами в российских и иностранных компаниях (АВТОТОР, ОАО «Москапстрой», ГУП «Московский метрополитен», Телеканал СТС, ЗАО «САБМиллер РУС», Helios и др.), в т. ч. обеспечивал формирование позиции для эффективного отстаивания интересов налогоплательщика в судах разных инстанций. В качестве помощника депутата Госдумы РФ участвовал в экспертизе поправок в Налоговый кодекс РФ. Автор книг «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и т.п. и многочисленных публикаций налогообложению и бухгалтерскому учету.
Версия для печати
Виды скидок
Размер скидки*
При заполнении заявки на обучение на сайте
6%*
При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии
7%*
Клиентам аудиторской компании АО «Финансовый Контроль и Аудит»
15%*
Программа для постоянных клиентов
В зачет идет история посещений начиная с 01.01.2019 года и действует до 31.12.2020 года
2-5 посещение любого сотрудника компании
(1-й партнерский уровень)
7%*
6-10 посещение любого сотрудника компании
(2-й партнерский уровень)
10%*
с 11 посещения любого сотрудника компании
(3-й партнерский уровень)
15%*
*Общие условия по программе лояльности:
Скидки распространяются на курсы повышения квалификации, семинары, вебинары, онлайн-трансляции, дистанционное обучение, профессиональную переподготовку.
Скидки не распространяются на корпоративный формат обучения.
Указанные скидки не суммируются.
Программа лояльности действительна до 31.12.2020.
Обратитесь к нашим менеджерам, чтобы узнать размер Вашей скидки!