Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2016-2017 гг. Курс в Санкт-Петербурге

1. Налоговое планирование как средство оптимизации налогообложения:

• Периодизация налогового планирования;
• Модели поведения хозяйствующих субъектов применительно к оптимизации налогообложения;
• Классификация налогового планирования по видам;
• Формы и методы налогового планирования;
• Алгоритм организации налогового планирования;
• Принципы и стадии налогового планирования;
• Пределы налогового планирования;
• Моральные, политические, экономические и технико-юридические причины уклонения от уплаты налогов;
• Оптимизация и минимизация налогов;
• Формы уклонения от уплаты налогов;
• Правомерные формы уплаты от налогов : налоговое планирование, правомерное избежание налогов;
• Неправомерные формы: непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов.

2. Методология налогового планирования:

• Формирование налогового поля предприятия;
• Составление налогового календаря;
• Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования );
• Налоговый учет амортизационного имущества;
• Резервы предприятия;
• Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство;
• Договорная политика организации;
• Специальные методы налогового планирования;
• Метод замены отношений;
• Метод разделения отношений;
• Метод отсрочки налогового платежа;
• Метод прямого сокращения объекта налогообложения;
• Формализованные методы налогового планирования;
• Балансовый метод;
• Расчетно-аналитический метод планирования налоговых платежей;
• Метод дисконтирования;
• Метод экономико-математического моделирования плановых решений;
• Метод оффшора;
• Метод территориального Оффшора;
• Метод льготного предприятия.

3. Новые аспекты налогового законодательства:

• Бухгалтерский учет и отчетность 2016 года. Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральный закон от 29.06.12 № 97-ФЗ в последней редакции.
• Разъяснения Минфина по различным вопросам, связанным с вступлением в силу Закона о бухучете, касательно правил, документов и форм бухучета (Информация Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012), Приказ Минфина РФ от 27 апреля 2012 г. N 55н в последней редакции.
• Обновленная бухгалтерская отчетность 2016 и льготы для малого бизнеса (Приказ Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н.) в последней редакции.
• Учетная политика 2017.
• Оформление операций в бухучете в 2016 году.
• Формы первичных документов, алгоритм их утверждения для каждого контрагента по различным договорам.
• Другие бухгалтерские документы 2015 года.
• Внутренний контроль как насущная необходимость любой компании. Расходы будущих периодов в 2016 году. Дисконтирование обязательств в бухучете с 2014 года.
• Уточнение правил налогового администрирования в 2016 году и возможности получения налоговиками от банков информации обо всех счетах.
• Электронная форма заявления о зачете или возврате излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов (статьи 78 и 79 Налогового кодекса РФ).
• Электронная форма решения о блокировке и разблокировке счетов, направляемая налоговиками в банки.
• Новое определении «индекса-дефлятора».
• Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2016 году. Налоговый контроль валютных операций (Приказ Минфина РФ от 4 октября 2011 г. N 123н).
• Спецрежимы в 2016 году: новые правила применения и уплаты.
• Федеральный закон от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ.
• Новые правила УСН 2016:ограничения на применение УСН, новые сроки уведомления о переходе на УСН, изменение условий начала и прекращения УСН, корректировка порядка исчисления налога, уменьшение начисленного налога.
• Новая патентная система налогообложения - Старый новый налог для ИП с 2016 года. Особенности патентной системы налогообложения: ограничения на применение патентной системы, условия начала применения патентной системы, налоговая ставка и порядок уплаты налога, уплата страховых взносов, переходные положения.
• ЕНВД в 2016 году. Переход на уплату ЕНВД добровольный. Уточнение некоторых видов деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Установление порядка расчета вмененного налога.
• Налог на прибыль 2016 года. Поправки, внесенные в 25 главу НК РФ федеральным законом от 29 ноября 2012 г. N 206-ФЗ.
• Услуги в рамках благотворительной деятельности, амортизация мобилизационных мощностей, уточнение даты начала амортизации по недвижимости, уточнение первоначальной стоимости основных средств и льготы при применении амортизационной премии. Нормирование расходов в виде процентов по кредитам и займам. Уточнение перечня оснований для признания долга безнадежным.
• Обновленная глава 25 (Федеральный закон от 29.06.12 № 97-ФЗ). Новая позиция Минфина относительно признания прочих расходов для целей налогообложения.
• Налог на имущество 2016 года - новые льготы и их ограничения. Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. N 202-ФЗ.
• НДС 2016-2017 гг. Поправки об НДС при импорте (Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 245-ФЗ). Корректировка ставок НДС (Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. N 206-ФЗ). Изменение правил обложения НДС некоторых операций (Федеральный закон от 28.07.12 № 145-ФЗ). Старые и новые проблемы НДС 2016 года. Восстановление НДС по основным средствам, используемым для операций, облагаемых по нулевой ставке.
• НДС по договорам в условных единицах.
• Новая позиция Минфина относительно порядка принятия к вычету НДС. ФНС России и Минфин о спорных моментах составления, выставления и исправления счетов-фактур (корректировочных) и об электронном документообороте по каждому электронному счету-фактуре.
• Постановления Президиума ВАС РФ по НДС, рекомендованные ФНС России налоговикам для использования при налоговых проверках.
• Нововведения по НДФЛ 2015 года. Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. N 205-ФЗ. Федеральный закон от 03.05.2012 № 47-ФЗ. Новый перечень выплат, необлагаемых НДФЛ.
• Страховые взносы 2016-2017 года. Новые коды бюджетной классификации на 2016 год. Новая предельная база для начисления страховых взносов. (Постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. № 1276).
• Новая система тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. № 243-ФЗ Новая форма РСВ-1. Страховые тарифы на ОСС от несчастных случаев (Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. № 228-ФЗ). Скидки по взносам на травматизму ( Приказ Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.).
• Оптимизация процессов информирования людей о состоянии их индивидуальных лицевых счетов (Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 242-ФЗ).
• Изменения в сфере ОМС (Федеральный закон от 1 декабря 2012 г. N 213-Ф3).
• Новые правила расчета декретных и детских пособий (Федеральный закон от 25.02.2011 № 21-ФЗ). ФСС РФ о переходе на прямые выплаты социальных пособий.
• Транспортный налог 2016 года.
• Новые правила безналичных расчетов с 9 июля 2012 года ( Положение Банка России от 19.07.2012 № 383-П). Утверждение новых правил для оформления платежек.
• Нововведения в трудовом законодательстве 2016 года. Обновленный МРОТ (Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 232-ФЗ) и новый московский МРОТ. Проверки Роструда по новым правилам.

4. Регионы льготного налогообложения на территории РФ:

• Особые экономические зоны, свободные экономические зоны, закрытые административно-территориальные образования в России.
• Правовая основа организации особых экономических зон (ОЭЗ) в РФ.
• Краткий анализ налоговых преимуществ отдельных зон.

5. Учетная политика организации как способ оптимизации налогообложения:

• Учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета. Правовая основа формирования учетной политики.
• Роль учетной политики в управлении финансами организации.
• Факторы, влияющие на выбор учетной политики.
• Основные элементы учетной политики.
• Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
• Влияние учетной политики на финансовый результат и показатели эффективности деятельности организаций.

6. Договорная политика организации как способ оптимизации налогообложения:

• «Сделка» и «договор». Основные группы гражданско-правовых договоров для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Правовое регулирование составления и заключения договоров.
• Взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
• Договорная политика организации. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
• Влияние изменения налоговых последствий заключения различных договоров на результаты финансовой деятельности и показатели эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

7. Планирование налога на прибыль:

• Содержание налога на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
• Основные направления оптимизации налогообложения прибыли в учетом изменений законодательства:
  - определение доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы;
  - обоснование и документальное подтверждение расходов;
  - выбор метода исчисления авансовых платежей;
  - осуществление контроля за величиной нормируемых расходов, создание резервов;
  - выбор способа начисления амортизации; выбор условий договоров;
  - и проч.

8. Планирование косвенных налогов:

• НДС, акцизы, таможенные пошлины и их содержание.
• Возможности планирования НДС в зависимости от места организации в цепочке производства и реализации.
• Целесообразность применения льгот по НДС.
• Использование различных ставок по НДС и применение налоговых вычетов.
• Возмещение НДС. Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами.
• Арбитражная практика.
• Определение объекта обложения по акцизам. Планирование даты уплаты акцизов. Применение налоговых вычетов. Арбитражная практика.

9. Планирование налогообложения имущества организации:

• Содержание налога на имущество.
• Анализ элементов учетной и договорной политики, влияющих на формирование налоговой базы по налогу на имущество.
• Возможность применения льгот в свете изменений в законодательстве.
• Взаимосвязь налога на имущество и налога на прибыль.

10. Планирование налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное страхование и прочих налогов:

• Содержание налога на доходы физических лиц. Применение вычетов.
• Содержание взносов на обязательное страхование, их виды. Перечень выплат, не облагаемых взносами.
• Планирование налогообложения природных ресурсов (налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов): определение объектов обложения, использование льгот. Арбитражная практика.
• Планирование транспортного налога: использование лизинга и аренды.
• Планирование налогообложения по специальным налоговым режимам: единого налога при упрощенной системе налогообложения: выбор объекта обложения, планирование расходов: единого налога на вмененный доход; единого сельскохозяйственного налога.

11. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта: понятие и методы расчета:

• Подходы к определению понятия «налоговое бремя».
• Тяжесть налогообложения.
• Факторы, влияющие на величину налогового бремени.
• Способы расчета налогового бремени организации.
• Способы снижения налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки.

Перечень кейсов, рассматриваемых на курсе:

1. Организационно-правовая форма предприятия и уровень налогообложения.
2. Налоговая нагрузка и прибыль.
3. Расчет сумм налоговых выплат и уровня налогового бремени (рассмотрение различных хозяйственно-правовых ситуаций).

Примечание: авторы и ведущие курса оставляют за собой право выбора перечня проводимых кейсов и задач из полного списка заявленных в программе кейсов, в соответствии особенностями конкретной группы участников.

Первый спикер

Кандидат экономических наук, доцент каф. финансового менеджмента и аудита НИУ ИТМО, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, налоговый консультант, эксперт-практик в области налогообложения, бухгалтерского учета и аудита.

Профессиональный опыт:

Опыт практической работы в должности главного бухгалтера и зам. директора по финансово-экономическим вопросам на предприятиях малого и среднего бизнеса, в ОАО «ЦНИИ Электрон» работала в должности зам. нач. планового отдела, помощника директора по внутреннему аудиту, занималась постановкой управленческого учета, внедрением системы бюджетирования.

Профессиональные компетенции:

• Постановка управленческого учета, внедрение системы бюджетирования
• Налоговый менеджмент, налоговое консультирование
• Бухгалтерский учет
• Внутренний аудит
• Экономическое управление организацией
• Финансы и кредит
• Обеспечение экономической безопасности организации, риск-менеджмент, налоговые риски, формы и методы налогового стимулирования инновационной деятельности

Второй спикер

К.э.н., доцент кафедры «Налоги и налогообложение» СПб ГУ ВК, советник налоговой службы РФ 2 ранга, член экспертного совета палаты налоговых консультантов России, эксперт по ВЭД.

Третий спикер

Практическая деятельность:

1995- наст.время - консультант по правовым вопросам (договорное право, трудовое право, административное право, земельное право, жилищное право, семейное право, наследственное право, корпоративное право)
2003-2004 – аудит документов организации
1997-2002 - индивидуальная предпринимательская деятельность по оказанию юридических услуг

Академическая деятельность:

1998-наст.время – преподаватель Центра подготовки и повышения аудиторов Санкт-Петербургского государственного университета
1996-2013 – преподаватель Института делового администрирования Санкт-Петербургского инженерно-экономического университета
1995-2000 – преподаватель Института бизнеса и права
1995-2002 – преподаватель Менеджер Центра Санкт-Петергского Университета Культуры и Искусства
2007-2008 – Институт повышения квалификации СПбИЭУ (курс «Оценка бизнеса»)

*Скидки не суммируются.