Налоговая оптимизация: анализ рисков и эффективности налоговых схем. Семинар в Москве

День 1.

Законность «налоговых схем» и налоговые риски.

• Источники налоговых рисков. Неопределенность налогового законодательства, недостатки договорной работы, нарушения фискальных ожиданий государства.
• Связь коммерческих оборотов с налоговой нагрузкой.
• Ожидаемые государством точки образования добавленной стоимости и денежных потоков. Фискальная роль малого, среднего и крупного бизнеса.

 Инструментарий противодействия со стороны государства (обзор).

• Доктрина необоснованной налоговой выгоды.
• Контролируемые сделки и претензии по ценообразованию.
• Антиофшорное законодательство (законодательство о КИКах).
• «Он-лайн» кассы как способ предотвращения неучтенного оборота товаров.
• АСК НДС.
• Инструменты противодействия при налоговых банкротствах (оспаривание сделок, субсидиарная ответственность руководителей и учредителей).
• Он-лайн сервисы, созданные налоговой службой. Последствия неиспользования.
• Уголовно-правовой инструментарий.

Схемы снижения налоговой нагрузки по НДС. Эффекты мнимые и реальные.

• Конструкции с возмещением затрат. Гражданско-правовая интерпретация и налоговые последствия.
• Изменение размера облагаемой базы с помощью вексельных расчетов. Замещение НДС-облагаемых оборотов льготными операциями.
• Возможности операций с капиталом. Продажа капитала (акций, долей), а также процедуры реорганизации вместо продажи активов.

Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль.

• «Дробление» бизнеса с использованием льготных налоговых режимов. Сравнение двух вариантов (с сохранением исходной компании и без). Примеры.
• Использование аутсорсинговых технологий для управления расходами (примеры: возвратная аренда, операции с товарными знаками и знаками обслуживания, переработка давальческого сырья и др.). Риски и условия переквалификации.
• Базналоговое увеличение СЧА компании. Мировые соглашения, соглашения о прощении долга, оприходвание ОИС, «докапитализация» компаний с помощью векселей (увеличение СЧА или величины уставного капитала).
• Использование реорганизационных процедур присоединения. Использование убытка присоединенной компании. «Безналоговое» образование чистой прибыли для целей выплаты дивидендов. Заблуждения и ошибки. налогоплательщика. Риски непризнания налоговых результатов.
• Общие тенденции в отношении налоговых схем с использованием «оффшорного» элемента. Риски на примерах. Понятие «фактический получатель дохода». 
• Другие конструкции.

День 2.

Экономия на страховых платежах. Популярные идеи.

• Общие соображения относительно облагаемой базы, потребности государства в соответствующих поступлениях.
• Замещение зарплаты дивидендами. Законодательные ограничения для договоров «аутсорсинга персонала».
• Замещение зарплаты процентными деньгами.
• Замещение зарплаты выплатами за использование имущества физического лица
• Предоставление имущества в фактическое пользование физическому лицу.
• Конструкции «оплата за физическое лицо».
• Конструкции «договор в пользу физического лица».
• Договорные «компенсации».
• Выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения (дарение средств и др.). Риски переквалификации и иные осложнения.

Агрессивная «оптимизация». Опасность для налогоплательщиков и государства.

• Перспектива налогового банкротства как общий признак агрессивных схем. «Брошенные фирмы» - как способ не платить налоги. Субсидиарная ответственность учредителей и руководителей предприятия. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим.
• Фиктивный и «непрозрачный» элемент в хоз. деятельности налогоплательщиков. Отражение в учете несуществующих хозяйственных операций и др. Уголовно-правовые риски у руководителя, возникающие при использовании фиктивного элемента. Условия возбуждения уголовных дел.
• Сокрытие выручки от реализации с последующим списанием остатков товаров по результатам инвентаризации.
• «Минимизация» ввозной стоимости импортных товаров с образованием безнадежной дебиторской задолженности.
• Вывод ликвидного имущества и денег. Схемы замещения ликвидных активов.
• Вывод денег с помощью вексельных взаиморасчетов.
• Штрафы за отказ от договора как способ передачи денег.
• Вывод ликвидного имущества с помощью процедур выделения и разделения компаний.
• Списание в убыток неисполненных регрессных требований (договоры поручительства, вексельные авали и пр). 
• Технологии «обналичивания» денег. Невозвраты кредитов и займов, неучтенные продажи имущества, «утрата» имущества и перевод его в неучтенный оборот, «снятие» наличных со счета предпринимателя, прочие доходы после налогообложения (проценты, дарение и пр.). Риски и перспективы. 
• Схемы «кругового» и «перекрестного» движения капитала: «встречное» и «кольцевое» взаимное участие в капитале.

• ГУДКОВ Федор Андреевич Юрист, налоговый консультант. Руководитель отдела юридического и налогового консалтинга Аудиторской компании ЗАО «ЦБА», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, член Экспертного Совета по налоговому законодательству при Бюджетном комитете Государственной Думы Российской Федерации. Узнать больше Сфера профессиональных интересов: Советник Ассоциации Участников Вексельного Рынка России «АУВЕР» г. Москва. Судья третейского Суда Мытищинской Торгово-промышленной Палаты РФ (Московская область). Опыт работы: С 1998 года участвовал в разработке проекта Федерального Закона «О двойных и простых складских свидетельствах» (в составе рабочей группы ГД РФ под руководством депутата ГД Тарачева В.А.), а также принимал участие в подготовке нормативных актов о двойных складских свидетельствах Гохрана России (рабочая группа по распоряжению Гохрана России). Опыт преподавательской работы с 1995 года. Проводит практические семинары в учебно-образовательных организациях г. Москвы и других городах России. Неоднократно участвовал в учебных проектах по подготовке кадров в Центральном Банке РФ. Имеет квалификационный аттестат Министерства Финансов РФ на право совершения операций с ценными бумагами. Публикации: Автор семи опубликованных монографий, около 200 опубликованных научных работ.

*Скидки не суммируются.