Вход
Регистрация
Избранное (0)
Подпишитесь на рассылку

Чем «упрощёнка-лайт» отличается от привычной УСН и как перейти на новый спецрежим

06.07.2022

С 1 июля 2022 года организации и ИП могут применять новый налоговый режим «Автоматизированную упрощённую систему налогообложения» (АУСН), которая в обиходе уже получила название «упрощёнка-лайт».

Пока АУСН доступна в качестве эксперимента в четырёх регионах РФ: Москве, Подмосковье, Калужской области, Республике Татарстан. С 1 июля 2022 года перейти на «упрощёнку-лайт» могут все новые ИП и организации, а с 1 января 2023 года — остальные юрлица и ИП.

Компаниям на АУСН не нужно самим считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. И это далеко не всё, что отличает новый налоговый режим от УСН.

Основные отличия «упрощёнки-лайт» от классической УСН приведены в таблице 1.

Таблица 1. Чем АУСН отличается от УСН

Характеристика

УСН

АУСН

Ограничения

Доход

До 2019,2 миллиона рублей (в 2022 году)

60 миллионов рублей в год максимум

Штат

Средняя численность работников — до 130 человек

до 5 человек

Налоговая ставка

Доходы

  • Базовая: 6% или льготная ставка региона.
  • Дополнительная: 8% при превышении лимита по численности персонала или доходам.

8%

Доходы минус расходы

  • Базовая: 15% или льготная ставка региона.
  • Дополнительная: 20 % при превышении лимита по численности персонала или доходам.

20%

Минимальный налог

Доходы

Отсутствует

Отсутствует

Доходы минус расходы

1%

3%

Кто считает налог

Налогоплательщик самостоятельно

ИФНС

На что можно уменьшить налог

Доходы

На торговый сбор и страховые взносы

На торговый сбор

Учитываемые доходы

От реализации и внереализационные

Неучитываемые доходы

Доходы

  • Указанные в ст. 251 НК РФ.
  • Доходы КИК.
  • Дивиденды и доходы по ценным бумагам.
  • Указанные в ст. 251 НК РФ.
  • Доход ИП, облагаемый НДФЛ.
  • Доход ООО, облагаемый налогом на прибыль.

Учитываемые расходы

Доходы минус расходы

Перечень допустимых затрат приведён в ст. 346.16 НК РФ. Остальные расходы не учитываются.

Перечня допустимых затрат нет, есть список неучитываемых трат.

Страховые взносы за работников и за ИП

  • ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм за работников — по тарифам страхователя.
  • Взносы ИП «за себя» — фиксированные и дополнительные при доходе свыше 300 тысяч рублей.
  • ОПС, ОМС и ВНиМ — отсутствуют.
  • Травматизм — фиксированная сумма 2 040 рублей.
  • Взносы ИП «за себя» отсутствуют.

Отчётность

Декларация по УСН, отчётность по НДФЛ и взносам.

Отчётности по АУСН и страховым взносам нет, 6-НДФЛ сдаёт банк.

Налоговые проверки

Выездной, камеральный контроль и проверки ККТ.

Камеральные и контроль ККТ.

Наличие банковских счетов

Любое количество счетов в любых банках.

Счёт открывается в банке, одобренном ФНС.

Обязанности налогового агента по НДФЛ

+

+

Ведение книги учёта доходов и расходов

+

-

Возможность совмещения с ПСН для ИП

+

-

Возможность найма иностранных сотрудников

+

-

Возможность платить зарплату наличными

+

-

Таким образом, перейти на «упрощёнку-лайт» могут преимущественно субъекты малого бизнеса — со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом, не превышающим 60 миллионов рублей.

Препятствием для применения нового налогового режима станут:

  • наличие обособленных подразделений и филиалов;
  • доля участия в уставном капитале других организаций свыше 25% (за рядом исключений).
  • остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учёта, превышающая показатель в 150 млн руб.

Полный перечень ограничений приведён в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Как перейти на АУСН

Вновь созданным организациям и ИП нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе подать уведомление о переходе на АУСН.

Действующим организациям и ИП нужно уведомить о переходе На АУСН не позднее 31 декабря года, предшествующего году переходу на АУСН. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.

Узнайте больше о спецрежимах, последних изменениях законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю в 2022 году в разъяснениях эксперта на семинаре: «НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения и сложные вопросы налогообложения».

К списку статей

Нравится
Комментарии 0Комментировать

Авторизоваться - для того, чтобы оставить комментарий.

Вам могут быть также интересны семинары: